企籌企業(yè)服務（河南）有限公司，提供0元注冊公司+代理記賬服務，詳情咨詢18937118976(同微信)
服務區(qū)域
食品證辦理
聯(lián)系我們
鄭州出口退稅
單位購買商業(yè)健康保險個人所得稅政策
編輯:納稅籌劃 發(fā)表于 2023-04-17 10:09:08 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司
文章導讀：問題描述：單位為職工個人購買商業(yè)健康保險是否屬于工資薪金？答：單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應計入員工個人工資薪金，視同個人購買，...
問題描述：單位為職工個人購買商業(yè)健康保險是否屬于工資薪金？
答：單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應計入員工個人工資薪金，視同個人購買，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
商業(yè)健康險個人所得稅政策解讀
一、商業(yè)健康保險政策出臺的背景
通過給予稅收優(yōu)惠方式，使人民群眾對商業(yè)健康險認知度不斷提高，市場參與主體不斷增多，進一步提高了人民群眾的醫(yī)療保障水平。
商業(yè)健康保險是醫(yī)療保障第三支柱的重要組成部分，能夠覆蓋基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險中空白地帶，成為二者有效補充。商業(yè)健康保險的發(fā)展對建立完善醫(yī)療保險“第三支柱”具有積極意義，出臺稅收優(yōu)惠政策，充分體現(xiàn)國家政策導向，有助于加快構(gòu)建我國多層次醫(yī)療保險體系。
二、相關(guān)文件
1.《財政部稅務總局保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）；
2.《國家稅務總局關(guān)于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關(guān)征管問題的公告》（稅務總局公告2017年17號）。
三、什么是商業(yè)健康險
（一）概念
1.以被保險人的身體狀況為保險標的；
2.保證被保險人疾病、意外事故所致傷害時，對直接費用、間接損失進行補償，賠付一定醫(yī)療費用的保險產(chǎn)品。
（二）商業(yè)健康險包括以下主要險種
疾病保險（主要針對重大疾病的保險）；
醫(yī)療保險（包括一般疾病和重大疾病的保險，范圍較寬）；
收入保障保險（指個人因意外傷害、疾病導致收入中斷或減少為給付保險金條件的保險）；
長期看護保險（指對喪失生活能力人或老人的護理保障和經(jīng)濟賠償?shù)谋ｋU）。
目前,給予稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)健康險,主要涵蓋疾病保險、醫(yī)療保險兩部分。
（三）商業(yè)健康險的性質(zhì)
商業(yè)健康險進行產(chǎn)品設計時，遵循“保障為主、合理定價、收支平衡、保本微利”的原則。可以說，符合稅收政策規(guī)定的商業(yè)健康險是保本微利、惠民生的特殊設計的保險產(chǎn)品，具有一定的社會半公益性質(zhì)。
四、商業(yè)健康險個人所得稅政策和征管操作
（一）基本政策規(guī)定
1.2017年7月1日起，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，可以按照2400元/年（200元/月）的標準在稅前扣除。
（1）單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個人購買，按照單位為每一員工購買的保險金額分別計入其工資薪金，并在2400元/年（200元/月）的標準內(nèi)按月稅前扣除。
（2）原試點地區(qū)，7月1日后按新政策規(guī)定執(zhí)行。
2.舉例：
（1）張某購買一款符合條件的商業(yè)健康保險，全年共計支付3000元，那么他當年最多可在稅前扣除2400元（200元/月）。
（2）王某同樣購買一款符合條件的商業(yè)健康保險，全年共計支付2000元，那么他只能在稅前扣除2000元（平均每月166.67元/月）。
3.政策適用人群：
（1）具體范圍：
取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人；
取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人；
取得對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主；
個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。
其中，取得連續(xù)性勞務報酬所得的個人，是指連續(xù)3個月以上（含3個月）為同一單位提供勞務而取得所得的個人。
符合規(guī)定的人群購買符合條件的商業(yè)健康保險，必須取得稅優(yōu)識別碼，才能享受稅收優(yōu)惠。
（2）舉例：
李某沒有上述所得項目。但李某2018年炒股收入10萬元，不能享受此項政策。
張某沒有上述所得項目。2018年取得房租收入30萬元，不能享受此項政策。
趙某沒有上述所得項目。2018年取得特許權(quán)使用費收入100萬元，不能享受此項政策。
4.如何享受優(yōu)惠政策？
納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險并取得稅優(yōu)識別碼，作為享受稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)。
（1）什么是稅優(yōu)識別碼？
稅優(yōu)識別碼是為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單唯一性、真實性、有效性，避免納稅人重復購買稅優(yōu)商業(yè)保險產(chǎn)品，由商業(yè)健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”原則對投保人進行校驗后，下發(fā)給保險公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。
（2）限制性規(guī)定：
個人購買商業(yè)健康保險但未獲得稅優(yōu)識別碼，以及購買其他保險產(chǎn)品的，不能享受稅前扣除政策。
因此，納稅人要辨別一款保險產(chǎn)品是否可以享受個人所得稅扣除政策，主要看購買時能否取得稅優(yōu)識別碼。
（二）具體情況處理
1.工資薪金和連續(xù)性勞務報酬納稅人自行購買保險產(chǎn)品：
個人直接購買商業(yè)健康險產(chǎn)品，取得稅優(yōu)識別碼后，應及時向扣繳單位提供保單信息。扣繳義務人應依法為其進行稅前扣除，不能拒絕個人稅前扣除的合理要求。
連續(xù)性勞務報酬納稅人是指未與單位簽訂勞動合同，但又在單位連續(xù)性工作、有購買健康險意愿的個人。在判定上，要看該個人是否連續(xù)3個月以上（含3個月）為同一單位提供勞務并取得所得。典型人群：保險營銷員、證券經(jīng)紀人等。
扣繳義務人在扣除時，應在每月200元限額以內(nèi)據(jù)實從個人應稅收入中減去月保費支出。
對一次躉交一年保費的，分攤在各個月份，按月扣除。
舉例：張三購買一年期商業(yè)健康險，一次性交費2200元（平均每月183元），張三及時將保單交給單位財務人員，單位財務計稅時，每月為張三扣除183元。
舉例：李某購買一年期商業(yè)健康險，一次性交費2800元（平均每月233元），李某及時將保單交給單位財務人員，單位財務計稅時，每月為李某扣除200元。
2.單位統(tǒng)一為個人購買商業(yè)健康險產(chǎn)品。
單位統(tǒng)一組織為員工購買，或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應將單位為每一參保員工負擔的金額分別計入其工資薪金，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內(nèi)按月扣除。
3.工資薪金和連續(xù)性勞務報酬納稅人的扣繳申報：
有扣繳義務人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的個人購買商業(yè)健康保險支出金額填至申報表“稅前扣除項目”的“其他”列中（需注明商業(yè)健康保險扣除金額），并同時填報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。
4.個體工商戶：
（1）查賬征稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除。
（2）核定征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者，向主管稅務機關(guān)報送《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》，由主管稅務機關(guān)按程序相應調(diào)減其應納稅所得額或應納稅額。
（3）個體戶、個人獨資合伙企業(yè)的員工購買商業(yè)健康保險產(chǎn)品，其享受優(yōu)惠的流程與企事業(yè)單位一樣。
5.個體工商戶購險的申報：
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出，在年度申報時填報《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》并享受商業(yè)健康保險稅前扣除政策，將商業(yè)健康保險稅前扣除金額填至“允許扣除的其他費用”行（需注明商業(yè)健康保險扣除金額），同時填報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》。
（三）相關(guān)問題
1.個人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資薪金所得，且自行購買商業(yè)健康保險的，只能選擇在其中一處扣除。
2.個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，保險期滿后未續(xù)保或退保的，應于未續(xù)保或退保當月告知扣繳義務人終止稅前扣除。
3.實行核定征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者購買商業(yè)健康保險、保險期滿后未續(xù)保或退保的，應及時告知主管稅務機關(guān)，終止享受稅收優(yōu)惠。
本文版權(quán)歸小美熊所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載,侵權(quán)必究。
99%的人閱讀完文章還了解了：
》》》》》 河南稅收核定征收園區(qū)怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 鄭州好的核定征收公司怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 鄭州合規(guī)稅務核定征收怎么核定(2023年最新政策整理)
》》》》》 核定征收鄭州怎么核定(2023年最新政策整理)
想要了解更多"鄭州注冊新公司流程"問題，鄭州小美熊會計服務有限公司，作為可信賴的資質(zhì)服務商，致力于為企業(yè)提供專業(yè)*可靠*高效的商務咨詢服務。小美熊提供包括互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)許可證、工商注冊、變更 注銷的申請、及企業(yè)記賬報稅管理、續(xù)期的商務咨詢服務。 。
多年行業(yè)經(jīng)驗，歡迎你的咨詢！
【返回上一頁】
熱點資訊
聯(lián)系我們
企籌企業(yè)服務（河南）有限公司
聯(lián)系人：王經(jīng)理
熱線：18937118976
QQ：18937118976
地址：河南省鄭州市金水區(qū)文化路85號E時代廣場11層1107號
優(yōu)惠公告
優(yōu)惠公告
小美熊會計公司提供限額優(yōu)惠給大家！
凡是聯(lián)系客服，申請加好友時備注“申請免費注冊公司”說明是從小美熊網(wǎng)站來的！
1、每天免費注冊3家公司（100%絕無后期綁定服務限前3名）
說明：您只需自己出刻章費200元！（可自己去刻）
查看：鄭州注冊公司費用（工本費）
2、免費提供掛靠注冊地址（提示：由于新政策原因，該項服務已暫停提供！）
為了考慮到隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)者越來越多，您只需在家里有臺電腦就可以開始你的創(chuàng)業(yè)之路。您可先用我們公司提供的注冊地址先注冊，等產(chǎn)品開發(fā)出來，經(jīng)營上了軌道。自己租了辦公室后再變更注冊地址即可！（我們會幫您簽收工商局發(fā)來的信件！）
3、免費注冊公司(免服務費)+收費代理記賬服務1年（限每天前7名）
公司成立后第二個月就要報稅(不報會被罰款哦！)，因公司剛成立要做賬報稅的工作量很少，為了節(jié)約成本您無需請一位專職會計員工，您只需外包給我們專業(yè)財務公司幫您代理記賬，大大的為您節(jié)約了成本！
熱門標簽
惠濟區(qū)核名 信陽工商注冊 新密注冊公司 鄭州注冊公司 鄭州公司注銷 公司注銷流程 公司注銷機構(gòu) 工商注銷資料 注銷鄭州公司 鄭州注冊個體戶 營業(yè)執(zhí)照注銷 商標注冊 注冊資金認繳 變更公司地址 軟件公司注冊 鄭州公司注冊 小規(guī)模納稅人 高新區(qū)核名 鄭州工商核名 中原區(qū)核名 金水區(qū)核名 鄭州公司網(wǎng)上核名 鄭州營業(yè)執(zhí)照變更 政策法規(guī) 公司地址異常 鄭州地址異常 注冊餐飲公司 注冊旅游公司 注冊小規(guī)模 注冊公司資料
微信二維碼
掃一掃 關(guān)注我們
咨詢電話：
18937118976
河南省鄭州市金水區(qū)文化路85號E時代廣場11層1107號
Copyright © 2016-2018 www.nihaoblog.com 企籌企業(yè)服務（河南）有限公司版權(quán)所有 技術(shù)支持：鄭州代理記賬 豫ICP備18018721號-1
